时近年底,各公司财务宝宝们的财务决算也即将开始。财务决算工作前需要注意哪些方面呢?我们来详细理一理。
资产类
1、货币资金:资产负债表时点日,盘点库存现金,做现金盘点表,看是否账实相符,是否有白条抵库,如有白条抵库,在结账前,该开发票的开发票,该收回的收回,不能收回的,入账挂账。
资产负债表时点日,做好各个银行账户的对账工作,做到银行所有单据及时入账,账账相符。
2、应收账款:检查应收款项的应收未收情况,与预收账款对应观察,是否有多头挂账的情况,如有,及时对转。用备抵法核算的企业,按照账龄计提坏账准备。
3、其他应收款:检查其他应收款挂账原因,如公司内部人员借款,督促还款或报销;与其他应付款对应观察,往来款项是否有多头挂账的情况,如有,及时对转。
其他挂账,可按账龄计提坏账准备。
4、预付账款:检查已付款项未下账的原因,货到票未到的,及时索要发票;与应付账款对应观察,是否有多头挂账的情况,如有,及时对转。
5、存货:对库存物资进行盘点,盘盈盘亏情况,按原因分别处理;对存货成本进行检查,是否有多转少转成本的情况,如有,及时调整账务;对存货的可变现净值和售价进行比较,如有可变现净值低于售价的,应计提存货跌价准备。
6、固定资产:对固定资产实物进行盘点,看是否有盘盈盘亏情况,分别原因处理;检查折旧计提是否有多提、少提的情况,如有,及时更正处理。检查固定资产有无符合减值因素,如有,按固定资产项目单独计算减值金额,并计提减值准备。
7、无形资产:检查无形资产摊销情况,有无多摊少摊,如有,调整账务。
8、长期待摊费用:检查长期待摊的内容,是否按规定分年度摊入成本费用,有无多摊少摊现象。
资产类的,我暂时想到了这些
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