收到预付款,甲方要求开具增值税专用发票,没有进项,怎么处理?

鲨鱼儿的信箱楼主 2021-09-07 10:16:15 发布于 财税知识
1条评论
昊易
2021-09-07 10:16
2#

1.根据业务判断是否需要确认增值税应税销售额或者是否需要预缴增值税。如果按规定应确认增值税销售额,则依法确认增值税销售额或者依法计算预缴增值税。

2.没有进项税额发票要分析原因。是行业特点无法取得增值税进项税额发票,还是该取得未及时取得。如果是应取得未及时取得,建议分析原因,能取得的尽量及时取得。如果是行业普遍现象,难以取得增值税进项税额发票。建议进一步分析能否适用增值税简易计税,如果适用,建议选择增值税简易计税方式。

3.收到预付款是否应该开具增值税专用发票建议根据具体业务判断。有些业务实际上不需要开具增值税专用发票。比如房地产开发公司预售商品房,可以开具预售款发票,作为征收增值预缴税款的依据。有些业务可能对方合同约定收到预售款必须开具增值税专用发票,这种情况可以双方协商处理,不过一旦开具增值税专用发票,则应确认增值税应税销售额。