个人工资薪金个人所得税申报需要注意哪几个问题

1.工资薪金三个时期要注意区分：

一是工资薪金所属期：是指工资薪金归属的具体劳动月份，比如你从2019年1月1日开始入职某公司工作，公司会计核算计提的2019年1月份工资薪金就是工资薪金所属期。

二是工资薪金实际发放期：是指公司实际发放工资薪金的日期，比如一般公司工资都是次月发放，比如上述计提的工资薪金一般在次月，也就是2019年2月发放。

三是个人工资薪金税款申报期：实际发放工资薪金的次月15日之内申报，就拿上面的例子来说吧，假设工资在2019年2月发放，则向税务机关申报预扣预缴个人所得税应在2019年3月份。

2.并不是只要申报预扣预缴了个人所得税就可以在企业所得税税前扣除。实务中有的企业个人工资薪金并没有实际发放，但是预扣申报了个人所得税，这种情况如果跨年度在企业所得税汇算清缴前没有实际发放的，即使预扣预缴申报了个人所得税，也不能在企业所得税税前扣除。这种情况在个人所得税处理上，因为相当于纳税人提前预扣预缴了个人所得税，税务机关发现后，一般也不会处理。

3.企业代替员工预扣预缴的个人所得税是不能在企业所得税税前扣除的。实务中有公司预扣预缴的个人所得税并没有从员工应付工资薪金中扣减，而是直接记入了公司成本费用，这种情况是不允许在企业所得税税前扣除的。